Spørsmål og Svar
Hvis du er i den skattepliktige konto, du har aksjer i et selskap kjøpt opp av et annet selskap i en fusjon, trenger du å justere kostnadene grunnlag for å beregne gevinst eller tap. Fusjonen hensyn kan innebære bare kontanter, aksjer i det overtakende selskapet, eller en kombinasjon av aksjer og kontanter (også kjent som kontanter for å starte opp). Du må beregne den opprinnelige kostnaden grunnlag for aksjer og kontanter utbyttet du mottar etter gjennomføring av fusjonen.
Som et eksempel, la oss si at Jan 1, 2010, kan du kjøpt 200 aksjer i Selskapet til En for $25.49 per aksje. På Jan 1, 2013, en fusjon er erklært, der Selskapet er kjøpt opp av Selskapet B, med følgende tre alternativer for hver aksje i Selskapet til En du eier: (i) $50 i kontanter, (ii) 1.049 aksjer i Selskap B, eller (iii) en blanding av $25 i kontanter, pluss 0.5245 aksjer i Selskap B, i henhold til proration, noe som betyr at aksjonærene velge den overtegnes muligheten til enten kontanter eller lager vil komme under-tegnet alternativ i stedet, på en pro rata basis. Du velger alle kontanter, men på grunn av over-abonnement til kontanter alternativet når fusjonen er gjennomført 1. juni 2013, kan du ende opp med 98 aksjer i Selskap B, $5297.18 kontanter, og $31.72 “cash-in-stedet” av aksjer.
Annonse
Trinn
-
1Edit trinn 1
Fastslå den opprinnelige kostnaden grunnlag av investeringen, inkludert alle provisjoner betalt. I eksempelet ovenfor, kan du betalt $5098 for 200 aksjer i Selskapet til En på $25.49 per aksje. Tenk deg at du betalt $10 provisjon for denne transaksjonen. Den opprinnelige kost er derfor $5108. Å dele med 200 aksjer i Selskap A, din kost er $25.54 per aksje.Annonse
-
2Edit trinn 2
Finn ut hvor mange brøkdeler av aksjer nylig utstedte Selskapet B-aksjer ble solgt for å gi deg penger-i-stedet betaling, som resultater fra salg av brøkdeler av aksjer du ellers var berettiget til å motta, men ble solgt fordi bare hele aksjer som er utstedt i en bedrifts handling. Få denne informasjonen fra din megler eller ved å se på transaksjonen aktiviteter i kontoen som du holdt din Bedrift En lager. I vårt eksempel, la oss anta at 0.7049 andel av Selskap B ble solgt til en pris på $45/dele, og gir deg $31.72 kontanter i stedet for en brøk del. -
3Edit trinn 3
Legge til en brøk del fra forrige trinn til det antall hele aksjer, for å avgjøre det totale antall aksjer du har mottatt. I vårt eksempel, vil vi legge til 0.7049 brøk del til 98 hele aksjene i Selskap B for å få 98.7049 aksjer i Selskap B. -
4Edit step4
Konvertere totalt antall aksjer du mottok på å anskaffe aksjer i selskapet tilsvarende andeler av den opprinnelige ervervet aksjer i selskapet du har holdt, ved hjelp av konvertering ratio i henhold til fusjonen vilkår. I vårt eksempel, er en del av Selskapets aksjer var berettiget til å 1.049 aksjer i Selskap B-aksjer, så 98.7049 delt av 1.049 er lik 94.094 aksjer av Selskapets aksjer. -
5
Multipliser resultatet fra forrige trinn, ved din opprinnelige kost per aksje, for å få kostnadene grunnlag for aksjen del av fusjonen. Trekke resultatet i forrige trinn fra det totale antall aksjer av den opprinnelige ervervet aksjer i selskapet du eier, og deretter multiplisere med den opprinnelige kost per aksje, for å få kostnadene grunnlag for kontanter del av fusjonen.- I vårt eksempel, er å multiplisere 94.094 av $25.54 gir $2403.16, som er tilpasset kost for aksjen del. Trekke 94.094 fra 200 aksjer i Selskapet til En du opprinnelig kjøpte, skaffe 105.906, og deretter multiplisere med $25.54 gir $2704.84, som er tilpasset kost for kontanter del.
-
6
Fordele justert kost for aksjen del i hele dele en del og brøk dele en del, i forhold til det antall aksjer i hver del. For vårt eksempel, er vårt totale kostnaden grunnlag for 98.7049 aksjer i Selskap B stock ble bestemt i det forrige trinnet for å være $2403.16.- Så kost for 98 aksjer i Selskap B er $2403.16*(98/98.7049) = $2386, mens kostnadene grunnlag for 0.7049 andel av Selskap B er $2403.16*(0.7049/98.7049) = $17.16, som er kostnaden grunnlag for $31.72 cash-in-stedet av brøkdeler av aksjer mottatt.
-
7
Fastsette skattepliktig gevinst og tap ved å legge sammen kostnadene grunnlag for alle kontant innbetaling, og trekke resultatet fra den totale kontant innbetaling. I vårt eksempel, vil vi legge til $2704.84 (justert kost for cash-delen) + $17.16 (kost for brøkdeler av aksjer solgt) = $2722. Den totale kontanter inntektene er $5297.18 (kontanter mottatt vederlag) + $31.72 (cash-in-stedet av brøkdeler av aksjer mottatt) = $5328.90. Våre gevinst er $5328.90 – $2722 = $2606.90. Kjøpet er Jan 1, 2010 og salg dato er 1. juni 2013, som kvalifiserer oss for langsiktig kapital gevinster behandling for eiendeler som holdes mer enn ett år.- Vennligst merk: hvis du er i ditt tilfelle kjøpte du din opprinnelige investering i Selskapets A-aksjer på ulike tider i løpet av en periode som omfattet både lang sikt (mer enn ett år), og på kort sikt (ett år eller mindre) i forhold til tid fusjonen er gjennomført, beregne dele-vektet prosenter av din opprinnelige kostnad basis i langsiktige og kortsiktige deler, og anvende disse prosenter for å skille mottatt vederlag ved opsjonsutøvelse i lang – og kortsiktige deler for å rapportere på selvangivelsen. For eksempel, hvis 150 aksjer i Selskapet anskaffet mer enn ett år før fusjonen utbetaling, og 50 aksjene ble kjøpt for mindre enn ett år før fusjonen utbetaling, for en sum av $5108, da 75% av din kost er langsiktig og 25% er kortsiktige. Den samme prosenten gjelder din innbetaling og gevinst. Dermed, av $2606.90 gevinst beregnet ovenfor, 75%, eller $1955.18, ville være en langsiktig gevinst, mens 25%, eller $651.72, ville være en kortsiktig gevinst.
-
8
Lagre den for fremtidig referanse justert kostnad grunnlag av de mottatte aksjer. Du trenger denne informasjonen hvis du noen gang skulle selge aksjene. For vårt eksempel, koster grunnlag for 98 aksjer i Selskap B $2386, eller $24.35 per aksje i Selskap B. Merk at datoen for kjøpet for dette er Jan 1, 2010 når du kjøpte Selskapet En beholdning før fusjonen gir du Selskapet B-aksjer, ikke Jan 1, 2013 når fusjonen ble erklært eller juni 1, 2013 når fusjonen var gjennomført. Igjen, lagrer denne informasjonen for fremtiden når din Bedrift B-aksjer er solgt.Annonse