Frågor och Svar
Om din beskattningsbara konto, som du innehar aktier i ett bolag som förvärvas av ett annat företag i en fusion, du behöver justera din kostnad grund för att beräkna kapitalvinst eller kapitalförlust. Fusionen överväganden kan innebära att endast kontanter, lager i det förvärvande företaget, eller en kombination av aktier och kontanter (även kända som pengar för att starta). Du måste beräkna din ursprungliga anskaffningsvärden för aktier och kontanta intäkter som du får efter slutförandet av fusionen.
Som ett exempel, antag att på Jan 1, 2010, har du köpt 200 aktier i Bolaget för En $25.49 per aktie. På Jan 1, 2013, en fusion förklaras, i vilket Företag som Ett förvärvas av Företag B, med följande tre alternativ för varje aktie i Bolaget En som du äger: (i) $50 i kontanter, (ii) 1.049 aktier i Företag B eller (iii) en blandning av $25 i kontanter plus 0.5245 aktier i Företag B, med förbehåll för proration, vilket innebär att aktieägare utse övertecknad alternativet av antingen kontant eller materiel kommer att få under-tecknat alternativ i stället, på ett proportionellt sätt. Du väljer alla kontanter, men på grund av över-abonnemang till kontanter alternativ när fusionen är klar den 1 juni, 2013, slutar du upp med 98 aktier i Företag B, $5297.18 cash och $31.72 “cash-i-stället” av aktier.
Annons
Steg
-
1Edit steg 1
Fastställa den ursprungliga kostnaden grundval av din investering, inklusive eventuella provisioner. I exemplet ovan, du betalat $5098 för 200 aktier i Bolag A på $25.49 per aktie. Anta att du betalat $10 kommissionen för denna transaktion. Din ursprungliga anskaffningsvärden är därför $5108. Dela med 200 aktier i Bolaget A, din kostnad grunden är $25.54 per aktie.Annons
-
2Edit steg 2
Ta reda på hur många fraktionerad aktier nyemitterade B-och optionsprogram såldes för att ge dig kontanter-i-stället betalning, varav resultat från försäljning av fraktionerad aktier du var berättigad att ta emot, men såldes för endast hela aktier är utgivna i en verksamhet. Erhålla denna information från din mäklare eller genom att titta på transaktioner aktiviteter i kontot som du höll ditt Företag En stock. I vårt exempel, anta att 0.7049 andel av Företag B såldes till ett pris av $45/aktie, vilket ger dig $31.72 kontanter i stället för en relativ andel. -
3Edit steg 3
Lägg till fraktionerad aktie från föregående steg till det antal hela aktier, för att avgöra det totala antalet aktier som du fått. I vårt exempel lägger vi till 0.7049 relativ andel till 98 hela aktier i Bolag B för att få 98.7049 aktier i Bolag B. -
4Edit steg 4
Konvertera det totala antalet aktier som du fått av det övertagande bolagets aktier till motsvarande andelar av den ursprungliga förvärvade företagets lager du höll, med de omräkningstal enligt fusionen gäller. I vårt exempel, en aktie i Bolaget En stock hade rätt till 1.049 aktier i Bolaget B stock, så 98.7049 dividerat med 1.049 är lika med 94.094 aktier i Bolaget En stock. -
5
Multiplicera resultatet från föregående steg av din ursprungliga anskaffningsvärden per aktie, för att få kostnaden grund för beståndet del av fusionen. Subtrahera resultatet i föregående steg från det totala antalet aktier i det ursprungliga förvärvade bolagets aktier du äger, därefter multiplicera din ursprungliga anskaffningsvärden per aktie, för att få kostnaden grund av den kontanta delen av fusionen.- I vårt exempel, multiplicera 94.094 av $25.54 ger $2403.16, som är den justerade kostnaden grund för beståndet del. Subtrahera 94.094 från 200 aktier i Bolaget En som du ursprungligen köpte, få 105.906, sedan multiplicera med $25.54 ger $2704.84, som är den justerade kostnaden grund av den kontanta delen.
-
6
Fördela den justerade kostnaden grund för beståndet del i det hela en del och fraktionerad dela en del, i proportion till antalet aktier i varje del. För vårt exempel, vår totala kostnaden grund för 98.7049 aktier i Bolaget B-aktie bestämts i föregående steg för att vara $2403.16.- Så kostnaden grund för 98-aktier i Företag B är $2403.16*(98/98.7049) = $2386, medan kostnaden grund för 0.7049 andel av Företag B är $2403.16*(0.7049/98.7049) = $17.16, vilket är kostnaden grund för $31.72 cash-i-stället för fraktionerad erhållna aktier.
-
7
Bestämma beskattningsbara vinster och förluster genom att lägga upp kostnaden grund för alla kontanta inkomster och subtrahera resultatet från den totala kontanta intäkter. I vårt exempel lägger vi till $2704.84 (justerat anskaffningsvärde grund av den kontanta delen) + $17.16 (kostnad grund för fraktionerad aktier sålda) = $2722. Den totala kontanta intäkter är $5297.18 (kontant ersättning) + $31.72 (cash-i-stället för fraktionerad erhållna aktier) = $5328.90. Vår vinst är $5328.90 – $2722 = $2606.90. Inköpsdatum Jan 1, 2010 och försäljning datum är den 1 juni 2013, vilket kvalificerar oss för en långsiktig inkomst av behandling för tillgångar som innehas till mer än ett år.- Observera: om det i ditt fall du har köpt din ursprungliga investering i Bolagets aktier vid olika tillfällen under en period som omfattade både på lång sikt (mer än ett år) och kort sikt (ett år eller mindre) i förhållande till den tid sammanslagningen är klar, beräkna aktie-vägd, procent av din ursprungliga anskaffningsvärden, i lång-och kortfristiga portioner, och tillämpa dessa procentsatser att skilja den likvid som erhållits i lång – och kortsiktiga delar för att rapportera om skattedeklarationer. Till exempel, om 150 aktier i Bolaget A har förvärvat mer än ett år innan fusionen utbetalning, och 50 aktier har förvärvats minst ett år före sammanslagningen utbetalning, för en summa av $5108, då 75% av dina kostnader grunden är långsiktiga och 25% är på kort sikt. Samma procenttal gäller för din avkastning och inkomst av kapital. Således, för $2606.90 kapitalvinst som beräknats ovan, 75%, eller $1955.18, skulle vara en långsiktig vinst, medan 25%, eller $651.72, skulle vara en kortsiktig vinst.
-
8
Spara för framtida referens justerat anskaffningsvärde basis av de erhållna aktierna. Du kommer att behöva denna information bör du någonsin sälja dessa aktier. För vårt exempel, kostnaden grund för 98-aktier i Företag B är $2386, eller $24.35 per aktie i Bolaget B. Notera att köpa datum för detta är 1 Jan 2010 när du köpte Företaget En aktie före fusionen ger dig Företag B stock, inte Jan 1, 2013 när fusionen var förklarats eller den 1 juni 2013 när fusionen var genomförd. Igen, spara denna information för framtida när ditt Företag B-aktier säljs.Annons